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nba直播收购]伊泰B股:公司拟收购伊泰化工部分
发布时间发布时间:2021-10-04 12:43

  布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。

  估报告载明的使用范围使用资产评估报告;委托人或者其他资产评估报告使用人违反

  估报告载明的使用范围使用资产评估报告;委托人或者其他资产评估报告使用人违反

  用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外,其他任何机构和个

  六、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,坚

  八、评估对象涉及的资产、负债清单以及盈利预测由委托人、被评估单位申报并经

  其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认。根据《中华人民共和国资产评估法》:

  “委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合

  及资产的法律权属状况给予必要的关注,并对所涉及资产的法律权属资料进行了核查

  验证,对已经发现的可能对评估结论有重大影响的事项在本资产评估报告中进行了如

  实披露,并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要

  求。但我们仅对评估对象及其所涉及资产的价值发表意见,我们无权对它们的法律权

  使用状况、保养状况等,并未触及其内部被遮盖、隐蔽及难于观察到的部位,我们没有

  能力也未接受委托对上述资产的内部质量进行专业技术检测和鉴定,我们的评估以委

  托人和其他相关当事人提供的资料为基础。如果这些评估对象的内在质量存在瑕疵,

  用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外,其他任何机构和个

  定,坚持独立、客观和公正的原则,采用合适的评估方法,按照必要的评估程序,对经

  任公司股权聘请评估机构的会议纪要》,内蒙古伊泰煤炭股份有限公司拟收购内蒙古

  评估范围:评估范围为被评估单位全部资产及全部负债,具体包括流动资产、非流

  动资产及负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值15,965,130,181.55元,负

  特别提示:本资产评估报告仅为报告中描述的经济行为提供价值参考。以下内容摘自资产评估

  报告正文,欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论,应当阅读评估报告正文。

  定,坚持独立、客观和公正的原则,采用合适的评估方法,按照必要的评估程序,对经

  程序的,本评估报告需经国有资产监督管理部门备案后方可正式使用,且评估结论仅

  2,510.40平方米。尚未取得房屋管理部门颁发《不动产权证书》的房屋建筑物,被评

  估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋建

  筑物为杭锦旗信诺市政建设投资有限责任公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应

  的法律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简

  单工程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的

  面积产生了变化,则评估值需做相应调整。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生

  (1)截至评估基准日,被评估单位所有房屋建筑物均未办理产权证件,未办证面

  积6,958.56平方米。尚未取得房屋管理部门颁发《不动产权证书》的房屋建筑物,被

  评估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋

  建筑物为内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应的

  法律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简单

  工程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的面

  估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋建

  筑物为杭锦旗信诺市政建设投资有限责任公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应

  的法律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简

  单工程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的

  面积产生了变化,则评估值需做相应调整。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生

  为0061201619-2020年(伊煤)字00089号的固定资产借款合同,取得借款1.83亿元,

  基准日借款余额1.81亿元。同时,内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司的股东内蒙古伊

  泰集团有限公司与中国分行签订了编号为0061201619-2020年伊煤

  (保)字0002号的保证合同,为该笔借款提供连带责任保证。本次评估未考虑该担保

  (1)截至评估基准日,被评估单位所有房屋建筑物均未办理产权证件,未办证面

  取得房屋管理部门颁发《不动产权证书》的房屋建筑物,被评估单位提供了相关的工程

  建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋建筑物为内蒙古伊泰化工有

  限责任公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应的法律责任。本次对该部分未办理产

  权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简单工程测绘成果确认为房屋建筑物的

  面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的面积产生了变化,则评估值需做相应

  (2)企业从各银行取得的借款系以中国银行内蒙古自治区分行作为牵头行,与中

  国建设银行内蒙古分行、中国农业银行内蒙古分行、中信银行呼和浩特分行共同签署

  了《内蒙古伊泰化工有限责任公司年产120万吨精细化学品项目银团贷款合同》,分别

  古伊泰宁能精细化工有限公司的股东南京宁能化工产业投资有限公司将其持有内蒙古

  公司担保。全体贷款人同意按照本合同的规定向借款人提供总计本金额不超过人民

  亿元(大写:人民币壹信贰拾叁亿元整)的中长期贷款额度。借款人任何一期未按

  时还款时,内蒙古伊泰煤炭股份有限公司、内蒙古伊泰集团有限公司应立即代偿。本合

  利人均为内蒙古伊泰化工有限责任公司。基于此情况,本次对该专利按照收益法,根据

  内蒙古伊泰化工有限责任公司的收益分成进行评估,未考虑内蒙古伊泰煤基新材料研

  究院有限公司共有该专利的价值,也未考虑因专利权人未进行变更对估值的影响。

  行为时予以充分关注;此外,评估报告使用人还应关注评估报告正文中所载明的评估

  )3)截止评估基准日,企业所拥有的账外无形资产专利中,其中,专利为一种间

  上催化剂的方法于2017年4月21日由内蒙古伊泰煤制油有限责任公司转让得来,转让过

  来后,未付专利权属人进行变更;专利为废液地下收集槽为被评估单位与内蒙古伊泰

  煤基新材料研究院有限公司共同所有,双方均享有无偿使用权;其余账外专利资产权

  准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用收益法、资产基础法,按照必要的评

  估程序,对内蒙古伊泰煤炭股份有限公司拟收购内蒙古伊泰化工有限责任公司部分股

  权所涉及的内蒙古伊泰化工有限责任公司股东全部权益于2020年12月31日的市场价

  企业名称:内蒙古伊泰煤炭股份有限公司(简称:伊泰股份,股票代码:HK.03948)

  准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用收益法、资产基础法,按照必要的评

  估程序,对内蒙古伊泰煤炭股份有限公司拟收购内蒙古伊泰化工有限责任公司部分股

  目仅限分支机构凭许可证经营)、太阳能发电、煤炭进口、煤矿设备及煤化工设备进口、

  承装(修、试)电力设施、机电设备安装工程、丙级地质灾害治理工程施工、搬运、装

  卸、设备租赁、餐饮、客房、会议服务、洗浴、水疗服务、健身训练及户外运动、烟酒

  销售、副食品销售、矿山工程施工(不涉及国营贸易管理商品;涉及配额、许可证管理、

  专项规定管理的商品,应按国家有关规定办理申请)(依法须经批准的项目,经相关部

  卸、设备租赁、餐饮、客房、会议服务、洗浴、水疗服务、健身训练及户外运动、烟酒

  销售、副食品销售、矿山工程施工(不涉及国营贸易管理商品;涉及配额、许可证管理、

  专项规定管理的商品,应按国家有关规定办理申请)(依法须经批准的项目,经相关部

  公司名称:内蒙古伊泰化工有限责任公司(简称“被评估单位”,或者“公司”)

  经营范围:轻质液体石蜡、重质液体石蜡、硫磺、稳定轻烃、低芳溶剂、十六烷值

  改性剂、醇基液体燃料、煤基费托合成柴油组分油、液化石油气、混合烯烃的生产;液

  氧、液氮无储存(票据贸易)销售;1#低芳溶剂、3#低芳溶剂、轻液体石蜡、重液体石

  蜡、十六烷值改进剂、85#费托合成蜡、95#费托合成蜡、105#费托合成蜡、轻合成润滑

  剂、中合成润滑剂、重合成润滑剂、丙烷、LPG、异丙醇、粘度指数改进剂、硫磺、混

  醇、硫酸铵及其他化工产品的生产项目的建设。柴油(闪点(闭口)大于60℃)的调

  0,000.00万元,由内蒙古伊泰煤炭股份有限公司投资设立,公司股东结构和股权比例

  2017年6月20日,根据内蒙古伊泰化工有限责任公司股东会决议,内蒙古伊泰集

  团有限公司增加出资31,654.00万元,持股9.8%;内蒙古伊泰煤炭股份有限公司增加

  出资291,346.00万元,持股90.2%,增资后的公司股东结构和股权比例如下:

  2017年12月28日,根据内蒙古伊泰化工有限责任公司股东会决议,新增股东上

  海汉磬企业管理合伙企业(有限合伙),出资190,000.00万元,增资扩股后的公司股

  精细化学品项目,该项目位于内蒙古鄂尔多斯市杭锦旗独贵塔拉工业园区南项目区,

  合成,中间产品再经过化学品加工精制制取多种精细化学品。120项目采用多项自主研

  发创新的关键新技术,开发出煤基精细化学品工艺路线,该工艺路线属国内首创,达到

  国际先进水平和国内领先水平。主要采用拥有我国自主技术产权的中科高温浆态床费

  托合成工艺技术和航天长征粉煤加压气化技术。生产的产品和石油基产品相比具有鲜

  司负责,伊泰石油化工有限责任公司依托伊泰费托产品,按照统一产品品牌、统一市场

  布局、统一产品开发、统一物流组织的目标,形成了以内蒙、京津冀等华北市场为中心,

  包括:行政管理部、生产管理部、机电动力部、安全质量环保部、设计管理部、工程管

  理部、财务部、热动车间、气化车间、合成车间、加工车间、检修车间、电仪分析车间。

  截至评估基准日2020年12月31日,公司共有职工1175人,部门人员230人,

  生产车间人员945人;高级职称14人,中级职称24人,初级职称118人。

  石油气、硫磺、硫酸铵、混醇等。主要用于生产烯烃、洗涤剂、油墨涂料等原材料,广

  发创新的关键新技术,开发出煤基精细化学品工艺路线,该工艺路线属国内首创,达到

  国际先进水平和国内领先水平。主要采用拥有我国自主技术产权的中科高温浆态床费

  托合成工艺技术和航天长征粉煤加压气化技术。生产的产品和石油基产品相比具有鲜

  司负责,伊泰石油化工有限责任公司依托伊泰费托产品,按照统一产品品牌、统一市场

  布局、统一产品开发、统一物流组织的目标,形成了以内蒙、京津冀等华北市场为中心,

  上述数据摘自于大华会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告,报告文号“大华审

  为 13%,城建税、教育费附加、地方教育附加分别为流转税的 5%、3%、2%。企业所得税

  内蒙古伊泰化工有限责任公司于 2019 年 11 月 13 日经内蒙古自治区科学技术厅、

  内蒙古自治区财政厅、国家税务局内蒙古自治区税务局批准认定为高新技术企业,取

  评估基准日,内蒙古伊泰化工有限责任公司对外股权投资共 5 家,明细如下:

  经营范围:轻质液体石蜡、重质液体石蜡、正癸烷、正十二烷、正十四烷、异构烷

  烃、IP40异构烷烃、饱和无环烃、油品添加剂、降凝剂、轻质白油、W2-20轻质白油、

  W2-40轻质白油、工业白油生产和销售;化工原料及产品(不含危险化学品)加工销售;

  国际贸易;货物及技术进出口业务;道路货物运输;国内货运代理、国际货运代理。(依

  (1)内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司成立于2017年12月28日,由内蒙古伊

  负责制,企业部门设置包括:总经办、财务部、行政部、安全质量健康环保部、生产保

  障部、生产运行中心、市场营销组、研发中心。截至评估基准日2020年6月30日,

  公司共有职工116人,其中:财务及行政人员10人,管理人员3人,生产及其他人员

  内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司执行企业会计准则,增值税税率为13%,城建税、

  教育费附加、地方教育费附加分别为流转税的5%、3%、2%,所得税税率为25%。

  (1)杭锦旗信诺市政建设投资有限责任公司成立于2014年7月30日,由内蒙古

  伊泰化工有限责任公司、鄂尔多斯市信昌建设有限公司共同投资设立,注册资本人民

  币10,000.00万元,其中:内蒙古伊泰化工有限责任公司认缴出资8,000.00万元,占

  股80%,实缴出资8,000.00万元,占股80%;鄂尔多斯市信昌建设有限公司认缴出资

  截止评估基准日2020年12月31日,公司共有职工7人,其中:生产人员4人,

  伊泰化工有限责任公司、鄂尔多斯市信昌建设有限公司共同投资设立,注册资本人民

  技术服务,工程机械租赁,土石方工程,园林绿化;下列商品的无储存经营:石脑油、

  售,煤炭销售,装卸搬运,建材、五金机电产品及设备销售,矿山设备修造,矿山生产

  技术服务,工程机械租赁,土石方工程,园林绿化;下列商品的无储存经营:石脑油、

  发及销售;节能减排指标交易及代理;合同能源管理;物资设备的代购、代销;化工科

  技、环保科技领域内的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让、技术推广;企业管

  单位,委托合同中约定的其他资产评估报告使用人,以及国家法律、行政法规规定的资

  产评估报告使用人,其他任何第三方均不能由于得到本资产评估报告而成为本资产评

  经营范围:节能服务、节能技术推广应用;节能检测、设计、改造;节能产品的开

  聘请评估机构的会议纪要》,内蒙古伊泰煤炭股份有限公司拟收购内蒙古伊泰化工有

  限责任公司部分股权。本次评估目的是反映内蒙古伊泰化工有限责任公司股东全部权

  负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值15,965,130,181.55元,负债合计账

  的净资产为5,539,451,076.55元。委托评估范围与拟实施的经济行为所涉及的评估范

  计,出具了专项审计报告,报告文号:“大华审字[2021]004197号”,审计机构发表了

  括:长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、

  流动资产主要由货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、

  负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值15,965,130,181.55元,负债合计账

  计,出具了专项审计报告,报告文号:“大华审字[2021]004197号”

  括:长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、

  本次评估涉及的房屋建筑物类1795项,其中:房屋建筑物233项,构筑物1562

  项。房屋建筑总面积321,090.52平方米,资产账面情况及具体分布情况如下表所示:

  上述房产均未办理房屋所有权证,房屋为企业于2012年至2020年期间修建,均

  为框架结构,企业对其维护较为到位,目前使用状态良好。通过向企业了解,房屋所有

  企业总共拥有设备45501项,账面净值8,726,827,913.96元,按其不同用途分为

  8,425,447,149.02元。设备主要为120万吨/年精细化学品而配套的设施,包括空分、

  尾气转化、煤气化、净化、费托合成和精细化学品加工6个生产装置,以及与其配套的

  公用工程装置和全厂性设施组成,分别于2012年至2020年间购置,主要布置于公司

  厂区内。经现场勘查,企业对设备实行定期检修,有严格的安全、运行检测制度,日常

  保养与维护都较到位,机器设备运转正常,设备总体运行比较稳定。同时,经企业提供

  常维护较为到位,有相应的管理制度,车辆运行正常,能满足安全行驶需求,部分车辆

  间陆续购进,主要分布于厂区、生活区等。经现场勘查,由行政部和后勤部统一管理,

  在建工程—设备安装工程账面值为36,035,738.42元,主要为企业新购置的一些

  设备、检修或优化项目工艺流程所的涉及的各类技改项目,包括:丙烯制冷单元空冷

  器、E011换热器、水煤浆气化装置水冷器、气化捞渣机脱水项目、压缩机厂房及附属

  设备项目、二氧化碳电化学制合成气中试项目、精制裂化单元为宁能输送常一线油技

  改项目、二氧化碳电化学制合成气中试项目、污水处理曝气系统技改、渣蜡暂存库及工

  业垃圾暂存仓建设项目等等,目前各安装工程按施工计划有序进行,预计于2021年6

  长期待摊费用账面值为7,939,985.20元,系企业支付的其他加氢裂化催化剂项目

  递延所得税资产账面值为151,611,655.21元,主要为企业相关政府补助、20年可

  元,主要为生产中用的火灾自动报警装置、电视监控系统、圆仓自动元,主要为生产中用的火灾自动报警装置、电视监控系统、圆仓自动

  消防水泡控制系统、气体检测器系统、可视化防系统、预混专用燃烧器、台式电脑、笔

  本次被评估单位申报的其他无形资产主要为企业拥有土地使用权及其他无形资产。

  间陆续购进,主要分布于厂区、生活区等。经现场勘查,由行政部和后勤部统一管理,

  设备、检修或优化项目工艺流程所的涉及的各类技改项目,包括:丙烯制冷单元空冷

  经过核实,截止评估基准日被评估单位账面未记录反映的无形资产涉及专利66项,

  1.《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会

  2.《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常

  3.《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第86号发布,财政部令第97

  4.《中华人民共和国城市房地产管理法》(2019年8月26日第十三届全国人民代

  5.《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届全国人民代

  14.《中华人民共和国专利法》(2008年12月27日第十一届全国人民代表大会常

  5.《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协[2017]33号);

  《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税第[2016]36[2016]36号);

  3.《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》(机械计(1995)1041

  11.《内蒙古自治区建设工程工程量清单计价规范实施细则》(内建工[2013]641

  2.《机动车强制报废标准规定》(商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012

  依据《资产评估基本准则》,确定资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本

  依据《资产评估执业准则—企业价值》,“执行企业价值评估业务,应当根据评估目

  的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析收益法、市场法、成本法(资产基础

  法)三种基本方法的适用性,选择评估方法。”,“对于适合采用不同评估方法进行企业

  定投资某项资产时,所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。本评

  估项目能满足资产基础法评估所需的条件,即被评估资产处于继续使用状态或被假定

  处于继续使用状态,具备可利用的历史经营资料。采用资产基础法可以满足本次评估

  其评估结果具有较好的可靠性和说服力。同时,被评估单位具备了应用收益法评估的

  前提条件:未来可持续经营、未来收益期限可以预计、股东权益与企业经营收益之间存

  在稳定的关系、未来经营收益可以预测量化、与企业预期收益相关的风险报酬能被估

  象价值的评估方法。对企业价值评估采用市场法,具有评估数据直接选取于市场,评估

  成本法(资产基础法)是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,合理评

  估企业表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。对企

  业价值评估采用资产基础法,可能存在并非每项资产和负债都可以被充分识别并单独

  类似行业特征、经营模式的股权交易较少,相关交易背景、交易案例的经营财务数据等

  估企业表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。对

  对于应收款项融资的评估,在核实了原始票据信息、账簿记录、抽查部分原始凭证

  实无误的基础上,根据每笔款项在扣除评估风险损失后,按预计可能收回的数额确定

  评估值。对关联方往来等有充分理由相信能全部收回的款项,评估风险损失率为0%。

  金(含所得税),并根据实际销售状况扣除适当的利润后确定评估单价,并在核实数量

  货币资金包括银行存款、其他货币资金。对银行存款,以核实后的金额为评估值;

  货币资金包括银行存款、其他货币资金。对银行存款,以核实后的金额为评估值;

  采用适当的评估方法评估后再结合对被投资企业持股比例分别计算各长期股权投资评

  估值。(1.对于参股型的长期股权投资,因被评估单位不具有实质控制权,本次评估按

  经核实后的被投资企业基准日资产负债表中净资产数额结合持股比例确定价值;2.对

  已公司已注册成立,但未建账,也未进行生产经营的企业,本次对其评估为零。)

  根据《资产评估执业准则—不动产》,不动产是指土地、建筑物及其他附着于土地

  上的定着物。不动产通常在投资性房地产、固定资产、在建工程以及无形资产等科目中

  从2016年5月1日起,在全国范围内全面实现营业税改征增值税,建筑业、房地

  产业、金融业、生活服务业等由缴纳营业税改为缴纳增值税。由于增值税是价外税,因

  ▲市场法:遵循可比较的原则,选择可比的交易实例作为参照物,通过对参照物的

  扣减的适当利润:根据产成品的预计销售状况,以估计的净利润折减率进行计算。

  扣减的适当利润:根据产成品的预计销售状况,以估计的净利润折减率进行计算。

  的价值。交易日期修正是将参照物成交日期的价格修正为评估基准日的价值。不动产

  状况修正是将参照物状况下的价格修正为评估对象状况下的价值,可以分为区位状况

  逼近法、基准地价系数修正法等方法,根据评估对象的具体情况和评估资料信息的掌

  房屋建筑物类包括房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施、管道沟槽等。本次对方对

  路,即在重建或者重置成本基础上,扣除相关贬值(实体性贬值、功能性贬值和经济性

  房屋建筑物(构筑物)的重置成本为更新重置成本,一般包括:建筑安装工程重置

  以及相关法律法规的规定确定;租金净收益以其客观公允的市场租金为基础,扣减需

  以及相关法律法规的规定确定;租金净收益以其客观公允的市场租金为基础,扣减需

  承担的相关费用、税金后确定的未来净收益,如有租约限制的,租约期内采用租约约定

  的工程量,各地方和行业定额标准、有关取费文件以及参照基准日的人工及主要材料

  的有关房屋建筑物的建筑安装工程造价,或评估实例的建筑安装工程造价,经修正调

  逼近法、基准地价系数修正法等方法,根据评估对象的具体情况和评估资料信息的掌

  期,参照评估基准日全国银行间同业拆借中心公布的同期贷款市场报价利率(LPR),假

  根据《资产评估执业准则-机器设备》,执行机器设备评估业务,应当根据评估目

  的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析成本法、市场法和收益法三种资产评

  估基本方法的适用性,选择评估方法。本次通过对所涉及的各类设备特点、用途以及资

  于社会一般生产力水平的客观必要成本为基础,扣除相关贬值(实体性贬值、功能性贬

  重置成本一般为更新重置成本,包括直接成本、间接成本、资金成本、税费及合理

  机器设备重置成本由设备购置价、运杂费、安装调试费、前期工程及其他费用、资

  金成本等组成,(或是购建所发生的必要的、合理的成本、利润和相关税费等确定)。

  金成本等组成,(或是购建所发生的必要的、合理的成本、利润和相关税费等确定)。

  根据2009年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共

  和国国务院令第538号),《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家

  税务总局令第50号),《财政部,国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问

  题的通知》(财税[2008]170号) 及财政部、国家税务总局财税(2009)113号《关于固

  定资产进项税额抵扣问题的通知》的相关规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳

  税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票,海关进口增值税

  专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。故本次评估中对于符合上述条件

  设备重置全价(不含增值税)=设备购置价(不含增值税)+运杂费(不含增值税)

  对价值量较小的电子及其他设备,无需安装(或安装由销售商负责)以及运输费用

  的市场价格,或参考评估基准日近期同类设备的合同价格确定;对中小设备通过查询

  评估基准日的设备报价信息确定;对没有直接市场报价信息的设备,主要通过参考同

  屋建筑物、构筑物类资产评估中考虑,其余情形的设备基础费在设备安装调试费中考

  公布的同期贷款市场报价利率(LPR),并假定在各合理工期内资金按均匀投入计算。

  保养(包括大修理等)情况、设备的利用率、设备的环境状况等进行勘查了解后确定。

  综合成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×(1-经济性贬值

  持续性的减少、下降或者闲置等而造成的资产价值损失。对于经济性贬值,本次评估采

  成。了解设备的账面值构成,对于购置设备或技改项目,若从购置或技改期间,价格未

  有明显的变化,以核实后的账面值确认评估值;同时根据投资规模及结合合理的建设

  无形资产主要为企业外购的软件,未申报为企业拥有的专利等。根据《资产评估执

  业准则—无形资产》,确定无形资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本法三种

  基本方法及其衍生方法。对所涉及的评估对象相关情况以及资料收集情况充分了解,

  似无形资产的历史实施情况及未来应用前景,结合该无形资产实施或者拟实施企业经

  营状况,估算其带来的预期收益,并分析与之有关的预期变动、收益期限及与收益有关

  的成本费用、配套资产、现金流量、风险因素后,采用与预期收益口径一致的折现率折

  参考表”推算确定的运输车辆尚可经济使用年限和尚可经济行驶里程数,并以年限计

  算结果作为车辆基础成新率,同时以车辆的实际行使里程数量化为车辆利用率修正系

  件等交易信息,并对交易信息进行必要的调整后得到评估对象无形资产市场价值。

  通过计算其合理的成本、利润和相关税费后确定其重置成本,并考虑其贬值因素后得

  软件,按照评估基准日的市场价格作为评估值;对于评估基准日市场上有销售但版本

  估人员认为企业拥有的专利及专利申请,能为企业带来超额收益,故本次对企业拥有

  定不同而产生的可抵扣暂时性差异。本次评估在调查了解递延所得税资产的内容和形

  其他非流动资产系企业种植的公益性生物资产(碳汇林),因种植不长,本次按核

  已经升级的外购软件,按照评估基准日的市场价格扣减软件升级费用后作为评估值;

  软件,按照评估基准日的市场价格作为评估值;对于评估基准日市场上有销售但版本

  已经升级的外购软件,按照评估基准日的市场价格扣减软件升级费用后作为评估值;

  对于外购的专用软件,难于咨询到相关软件的价格,本次评估以原始入账价值作为参

  法,即通过估算企业未来预期现金流量和采用适宜的折现率,将预期现金流量折算成

  现时价值,得到股东全部权益价值。现金流量折现法通常包括企业自由现金流折现模

  型和股权自由现金流折现模型。由资产评估专业人员根据被评估单位所处行业、经营

  估人员认为企业拥有的专利及专利申请,能为企业带来超额收益,故本次对企业拥有

  口径计算现金流。除母公司内蒙古伊泰化工有限责任公司外,纳入评估范围的被投资

  口径计算现金流。除母公司内蒙古伊泰化工有限责任公司外,纳入评估范围的被投资

  有限责任公司、内蒙古垣吉化工有限公司及内蒙古伊泰能源管理有限公司等三家企业,

  但因占股不到50%而未形成控制,亦未纳入合并财务报表范围,本次不纳入合并报表口

  (1)首先对母公司以及子公司的净利润进行预测,然后根据母公司持有子公司的

  (2)根据合并口径的固定资产投入情况,计算合并口径的折旧摊销和资本性支出

  (3)根据合并口径(抵消合并范围内关联公司往来后)认定非经营性资产(负债);

  (6)按收益途径采用现金流折现方法(DCF),估算评估对象的经营性资产价值;

  (7)加上基准日的非经营性资产(负债)的价值,来得到评估对象的企业价值;

  (8)企业价值再扣减合并口径的付息债务价值后,得出评估对象的股东全部权益

  评估人员在对企业收入结构、成本结构、资本结构、资本性支出、投资收益和风险

  水平等综合分析的基础上,结合宏观政策、行业周期及其他影响企业进入稳定期的因

  经管理层预计,母公司内蒙古伊泰化工有限责任公司120万吨精细化学品项目已

  达产,预测期确定为5年,2026年及以后年度确定为永续期;杭锦旗信诺市政建设投

  资有限责任公司业务与母公司关联度较高,参照母公司,以2026年及以后年度为永续

  期。内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司设计年产50万吨精细化学产品,以母公司生产

  的费托粗液蜡和加氢液化石油气为主要原料,进一步加工白油、轻质石蜡和重质石蜡

  等产品,目前该类产品的应用正在快速展开,市场需求正在加速释放(详见主营业务收

  入预测部分)。公司2020年年产17.97万吨,随着市场需求的快速增加,预计2024年

  公司实现达产。2025年后,伴随着市场需求的进一步增加,公司产品价格预计仍保持

  在上浮期间至2029年,2025年公司将实现扭亏为盈。加之2025年前企业累积的巨额

  根据被评估单位所在行业现状与发展前景、协议与章程约定、经营状况、资产特点

  :评估对象基准日存在的溢余资产、非经营性资产或负债的价值。Ci:评估对象基准日存在的溢余资产、非经营性资产或负债的价值。

  将未来经营期内的自由现金流量进行折现处理并加和,测算得到企业经营性资产价值。

  :分别为企业自身的付息债务与权益资本。、E:分别为企业自身的付息债务与权益资本。

  1.接受本项目委托后,即与委托人就本次评估目的、评估基准日和评估对象范围、

  评估基准日等问题进行了解并协商一致,订立业务委托合同,并编制本项目的资产评

  2.配合企业进行资产清查,指导并协助企业进行委估资产的申报工作,以及准备

  (1)听取委托人及被评估单位有关人员介绍企业总体情况和纳入评估范围资产的

  (2)对企业提供的资产评估申报明细表内容进行核实,与企业有关财务记录数据

  进行查验,核实资产权属情况。统计瑕疵资产情况,请被评估单位核实并确认这些资产

  (7)对所涉及到的无形资产,了解其成本构成、历史及未来的收益情况,对应产

  2.对被评估单位的历史经营情况、经营现状以及所在行业的现实状况进行了解,

  (1)了解被评估单位存续经营的相关法律情况,主要为有关章程、投资及出资协

  (2)了解被评估单位执行的会计制度、固定资产折旧政策、存货成本入账和存货

  发出核算方法等,执行的税率及纳税情况,近几年的债务、借款以及债务成本等情况;

  (3)了解被评估单位业务类型、经营模式、历史经营业绩,包括主要经营业务的

  (4)获取近年经审计的资产负债表、损益表、现金流量表以及产品收入和成本费

  (5)了解企业资产配置及实际利用情况,分析相关溢余资产和非经营性资产、负

  (6)通过对被评估单位管理层访谈方式,了解企业的核心经营优势和劣势;未来

  几年的经营计划以及经营策略,如市场需求、研发投入、价格策略、销售计划、成本费

  以及相应的维护、改建、扩建情况,查阅并收集相关技术资料、合同文件、决算资料、

  竣工验收资料、土地规划文件等。对通用设备,主要通过市场调研和查询有关价格信息

  以及相应的维护、改建、扩建情况,查阅并收集相关技术资料、合同文件、决算资料、

  竣工验收资料、土地规划文件等。对通用设备,主要通过市场调研和查询有关价格信息

  等资料;对房屋建筑物、房地产及土地使用权通过调研市场状况数据、房地产交易案例

  其变化趋势等;主要的市场竞争者情况;以及所面临的经营风险,如国家政策风险、市

  算的依据;根据选定的评估方法,选取正确的计算公式和合理的评估参数,形成初步估

  算成果;并在确认评估资产范围中没有发生重复评估和遗漏评估的情况下,汇总形成

  交换意见,并在全面考虑相关意见沟通情况后,对资产评估报告进行修改和完善,经履

  宏观经济因素、所在行业现状与发展前景,与委托人和相关当事人讨论未来各种可能

  被评估单位的人力资源、技术水平、资本结构、经营状况、历史业绩、发展趋势,以及

  宏观经济因素、所在行业现状与发展前景,与委托人和相关当事人讨论未来各种可能

  影响的一种假定。公开市场是指充分发达与完善的市场条件,是指一个有自愿的买方

  和卖方的竞争性市场,在这个市场上,买方和卖方的地位平等,都有获取足够市场信息

  的机会和时间,买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下

  的资产使用用途状态的一种假定。首先假定被评估范围内资产正处于使用状态,其次

  假定按目前的用途和使用方式还将继续使用下去,没有考虑资产用途转换或者最佳利

  1.本次评估假设评估基准日后国家现行有关法律、宏观经济、金融以及产业政策

  等外部经济环境不会发生不可预见的重大不利变化,亦无其他人力不可抗拒及不可预

  2.本次评估没有考虑被评估单位及其资产将来可能承担的抵押、担保事宜,以及

  3.假设被评估单位所在地所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等财税政

  4.被评估单位现在及将来的经营业务合法合规,并且符合其营业执照、公司章程

  的机会和时间,买卖双方的交易都是在自愿的、理智的、非强制性或不受限制的条件下

  经营期限内,其生产经营业务可以合法地按其现状持续经营下去,其经营状况不会发

  经营期限内,其生产经营业务可以合法地按其现状持续经营下去,其经营状况不会发

  本次经济行为实施后,亦不会出现严重影响企业发展或损害股东利益情形,并继续保

  1关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)文,自2011年1月1日至2020年12月

  31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。根据财政

  部、海关总署、国家税务总局印发《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》(财

  政部公告2020年第23号),自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部

  6.内蒙古伊泰化工有限责任公司的《高新技术企业证书》取得日期为2019年11

  术企业认定管理办法>

  的通知》,最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,研究

  开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%;最近一年销售收入在5,000万元

  至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比

  例不低于3%。本次预测内蒙古伊泰化工有限责任公司及内蒙古伊泰宁能精细化工有限

  公司研究开发费用占营业收入比例持续满足高新技术企业的认定要求,假设其持续获

  <得高新技术企业认定,享受高新企业所得税15%税率优惠。

  件发生较大变化时,签名资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件改变而推导

  的评估程序,在本报告所述之评估目的、评估假设与限制条件下,得到被评估单位股东

  12,259,674.21元,减值率为3.57%,减值主要原因为基准日企业处于亏损状态,故评估

  53,039,954.34元,减值率20.31%。减值原因主要为子公司内蒙古伊泰宁能精细化工有

  限公司项目刚建成不久,前一两年生产线处于调试阶段,未能按核定产能进行生产,加

  之产品价格受市场原油的波动及疫情等原因,对企业的利润造成一定的冲击,导致企

  业出现亏损情况,并计提了2019年至2020年经营亏损形成的递延所得税资产

  38,706,199.37元,本次评估根据企业提供的盈利预测数据进行测算后,该公司前五年

  的经营数据尚无法满足弥补亏损的情况,基于此,本次对其评估为零。另一子公司内蒙

  入运行期间的所有分摊费用,而本次评估是结合投资规模及合理建设工期、重新测算

  了前期及其他费用,两者因存在差异导致减值。再则,企业对机器设备的折旧年限均按

  20年进行折旧,而本次评估是按资产的分类参考相关的经济寿命年限计取,采用的经

  辆价格有所下降,故导致评估原值减值;企业财务对车辆的折旧较快,账面净值已较

  低,而评估是依据车辆的经济耐用年限结合设备的实际状况确定成新率的,比较客观

  地反映了车辆的实际价值,二者有差异,综上所述,故导致车辆评估净值有一定幅度增

  ③电子设备:随着市场的发展和技术的更新,电子设备购置价格呈下降趋势,故导

  致评估原值有所下降。另外,企业设置的折旧年限较短,电子设备账面净值较低,评估

  综合上述因素,设备评估总体减值414,642,602.67元,减值率为4.75%。

  企业拥有的房屋建筑物从建成之日起截至评估基准日,工程施工的人工费用呈环比上

  价格中重要的因素直接影响了构建成本。此外,企业对于房屋建(构)筑物所采用的折

  企业拥有的房屋建筑物从建成之日起截至评估基准日,工程施工的人工费用呈环比上

  涨趋势,作为工程施工的主要材料价格在评估基准日时点也处于较高位置,这些重置

  价格中重要的因素直接影响了构建成本。此外,企业对于房屋建(构)筑物所采用的折

  旧年限短于资产评估采用的经济耐用年限也是导致评估净值增值的另一主要原因。

  旧年限短于资产评估采用的经济耐用年限也是导致评估净值增值的另一主要原因。

  元,增值161,778,890.54元,增值率46.84%,增值主要原因为本次将账外专利纳入评估

  342,529.00元,增值率0.23%,增值主要原因为本次对存货跌价准备引起的递延所得税

  6,014,931.85元,减值率85%。减值原因为本次对企业收到的政府补助以其确认收入时

  评估增值64,725,228.37元,增值率为26.97%%。土地的增值原因为企业取得土地使用权

  至评估基准日期间,当地政府招商引资持续扩建工业园区,基础设施伴随工业园区的

  兴建而配套建设,交通条件得到了明显的改善,工业企业入驻率显著提升。随着土地市

  至评估基准日期间,当地政府招商引资持续扩建工业园区,基础设施伴随工业园区的

  兴建而配套建设,交通条件得到了明显的改善,工业企业入驻率显著提升。随着土地市

  (2)收益法是以资产的预期收益为价值标准,反映的是资产的经营能力(获利能

  力)的大小,这种获利能力通常将受到宏观经济、政府控制以及资产的有效使用等多种

  根据《资产评估执业准则—企业价值》,对同一评估对象采用多种评估方法时,应

  当结合评估目的、不同评估方法使用数据的质量和数量,采用定性或者定量的方式形

  价值的评估思路,即将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企

  业股东权益价值的方法。但企业价值不完全是由构成企业整体资产的各单项要素的价

  值之和决定的,作为一个有机的整体,除单项资产能够产生价值外,其经营资质、合理

  的资源配置、优良的管理、经验、经营形成的商誉等综合因素等对公司收益形成贡献的

  其他无形资产价值没有单独评估,采用资产基础法评估时容易忽略各项资产综合的获

  利能力。被评估单位作为资金及知识密集型的轻资产公司,其核心竞争力及企业价值

  1)资产基础法是以资产的成本重置为价值标准,反映的是资产投入(购建成本)

  截止目前,国内新冠疫情基本得到了有效的控制,社会经济活动运行基本恢复正常。截

  年也不断对生产工艺进行优化,在技术不断完善情况下,进一步降低了生产成本。加之

  伊泰集团在煤炭和煤基能源产业深耕多年,品牌知名度和口碑在业内较高,并为公司

  输送了大量经验丰富的管理、研发人员,这为公司的长远发展奠定了稳定的基石。

  进行优化,降低了企业成本,进一步的提升生产效率及拉升毛利率水平,加大了公司产

  品在市场上的竞争力及占有率。且随着经济的回暖,产品价格的提升,企业效益得到改

  观,财务各项经济指标得以改善,项目投资收益得到体现,收益法评估结果能得以量

  化,更加合理地反映评估对象的价值,故本次以收益法的结果作为最终评估结论。

  评估结论。经评估,被评估单位股东全部权益价值为人民币723,200.00万元。(大写人

  有重大变化的基础上,且通常只有当经济行为实施日与评估基准日相距不超过一年时,

  年主要产品销售单价将恢复到2019年的水平或高于2019年的水平,并实现扭亏为

  有较大的空间。伊泰化工公司采用多项自主研发创新的关键新技术,开发出了煤基精

  细化学品工艺路线,该工艺路线属国内首创,达到国际先进水平和国内领先水平。近两

  2,510.40平方米。尚未取得房屋管理部门颁发《不动产权证书》的房屋建筑物,被评

  估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋建

  筑物为杭锦旗信诺市政建设投资有限责任公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应

  的法律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简

  单工程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的

  面积产生了变化,则评估值需做相应调整。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生

  3.对评估基准日后,资产数量、价格标准的变化,委托人在实施经济行为时应给予

  估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房屋建

  筑物为内蒙古伊泰宁能精细化工有限公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应的法

  律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简单工

  程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的面积

  产生了变化,则评估值需做相应调整。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生的影

  屋建筑物为内蒙古伊泰化工有限责任公司所有,无任何权属纠纷,并将承担相应的法

  律责任。本次对该部分未办理产权证件的房屋建筑物按企业提供的各幢房屋的简单工

  程测绘成果确认为房屋建筑物的面积,如将来《不动产权证书》办理完成,资产的面积

  产生了变化,则评估值需做相应调整。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生的影

  (2)截止评估基准日,企业所拥有的账外无形资产专利中,其中,专利为一种间

  接液化煤基费托合成水分离净化处理系统及方法、利用费托合成反应器一次还原15t

  以上催化剂的方法于2017年4月21日由内蒙古伊泰煤制油有限责任公司转让得来,

  转让过来后,未付专利权属人进行变更;专利为废液地下收集槽为被评估单位与内蒙

  古伊泰煤基新材料研究院有限公司共同所有,双方均享有无偿使用权;其余账外专利

  资产权利人均为内蒙古伊泰化工有限责任公司。基于此情况,本次对该专利按照收益

  法,根据内蒙古伊泰化工有限责任公司的收益分成进行评估,未考虑内蒙古伊泰煤基

  新材料研究院有限公司共有该专利的价值,也未考虑因专利权人未进行变更对估值的

  321,090.521)截至评估基准日,被评估单位所有房屋建筑物均未办理产权证件,未办证面

  被评估单位提供了相关的工程建设合同、付款凭证等资料,并出具了情况说明承诺房

  接液化煤基费托合成水分离净化处理系统及方法、利用费托合成反应器一次还原15t

  12月31日的资产负债表,2020年的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财

  务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

  制,公允反映了内蒙古伊泰化工有限责任公司2020年12月31日的财务状况以及2020年

  度的经营成果和现金流量”。资产评估专业人员根据所采用的评估方法对财务报表的

  使用要求对其进行了分析和判断,但对相关财务报表是否公允反映评估基准日的财务

  会计师事务所(特殊普通合伙)出具的专项审计1)大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具的专项审计报告文号

  普通合伙)审计,出具的专项审计报告文号:报告文号“大华审字[2021]004197号”。

  古伊泰宁能精细化工有限公司的股东南京宁能化工产业投资有限公司将其持有内蒙古

  (保)字0002号的保证合同,为该笔借款提供连带责任保证。本次评估未考虑该担保

  (1)企业从各银行取得的借款系以中国银行内蒙古自治区分行作为牵头行,与中

  国建设银行内蒙古分行、中国农业银行内蒙古分行、中信银行呼和浩特分行共同签署

  了《内蒙古伊泰化工有限责任公司年产120万吨精细化学品项目银团贷款合同》,分别

  从各分行指定的支行取得,并由内蒙古伊泰煤炭股份有限公司及内蒙古伊泰集团有限

  公司担保。全体贷款人同意按照本合同的规定向借款人提供总计本金额不超过人民币

  123亿元(大写:人民币壹信贰拾叁亿元整)的中长期贷款额度。借款人任何一期未按

  时还款时,内蒙古伊泰煤炭股份有限公司、内蒙古伊泰集团有限公司应立即代偿。本合

  同项下的贷款期限为从首笔贷款资金的提款日(包括该日)/生效日起至[2028年12

  月15日](包括该日)止的期间。本次评估未考虑该事项对评估值可能产生的影响。

  师对被评估单位提供的盈利预测进行了必要的调查、分析、判断,与被评估单位管理层

  及委托人多次讨论,经被评估单位调整和完善后,评估机构采信了被评估单位盈利预

  测的相关数据及主要假设。资产评估师对被评估单位盈利预测的审慎利用,不应被视

  测的相关数据及主要假设。资产评估师对被评估单位盈利预测的审慎利用,不应被视

  (一)本资产评估报告仅限于为本报告所列明的评估目的和经济行为的用途使用。

  评估报告载明的使用范围使用本资产评估报告的,本评估机构及资产评估师不承担责

  行政法规规定的资产评估报告使用人之外,其他任何机构和个人不能成为本报告的使

  (五)如本评估项目涉及国有资产,并按相关规定需履行国有资产管理部门备案、

  核准程序的,本评估报告需经国有资产监督管理部门备案后方可正式使用,且评估结

  成本报告的重要组成部分,但应与本报告正文同时使用才有效。对被用于使用范围以

  外的用途,如被出示给非资产评估报告使用人或是通过其他途径掌握本报告的非资产

  评估报告使用人,本评估机构及资产评估师不对此承担任何义务或责任,不因本报告

  特殊规定外,其他任何单位、部门均无权解释;评估报告的全部或者部分内容被摘抄、

  引用或者披露于公开媒体,需经本评估机构审阅相关内容后,并征得本评估机构、签字

联系方式

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